Formueskatt er en skatt som beregnes på den samlede nettoformuen til enkeltpersoner, der formuen overstiger et visst nivå. I Norge har formueskatt vært en del av skattesystemet i mange år, og selv om det er et omdiskutert tema, påvirker det en stor andel av de som eier eiendom, aksjer eller har andre former for verdier. Med endringer i skattesystemet for 2024, er det viktig å forstå hvordan formueskatt fungerer, hva som er nytt, og hvilke strategier du kan bruke for å redusere skattebyrden.
In this article, we will take a closer look at what wealth tax is, how it is calculated, changes in 2024, and give you some tips on how you can plan for wealth tax in a smart way.
Hva er formueskatt?
Formueskatt er en direkte skatt på personers nettoformue, som betyr at skatten beregnes ut fra verdien av alt du eier, minus gjeld. I Norge betales formueskatt både til staten og til kommunen, og det er ulike satser for hvor mye du må betale basert på formuens størrelse.
Hvordan beregnes formueskatt?
Formueskatten beregnes basert på nettoformuen din, som er differansen mellom eiendeler og gjeld. Nettoformue inkluderer:
- Eiendom (bolig, hytter, tomter)
- Bankinnskudd
- Aksjer og andre verdipapirer
- Biler og andre kjøretøy
- Annen formue (smykker, kunstverk osv.)
Det er viktig å merke seg at ikke alle eiendeler verdsettes til full markedsverdi. For eksempel blir primærboligen din (hjemmet du bor i) verdsatt til en lavere andel av markedsverdien når formueskatten beregnes, mens sekundærboliger og fritidsboliger ofte verdsettes høyere. På den andre siden trekkes all gjeld fra den samlede verdien av formuen din.
Satsene for formueskatt
I 2024 er det lagt opp til følgende satser for formueskatt:
- Kommunal sats: 0,7 % av nettoformue som overstiger bunnfradraget.
- Statlig sats: 0,15 % av nettoformue som overstiger en høyere terskel.
Det finnes også et bunnfradrag, som betyr at formue under dette nivået ikke beskattes. For 2024 er bunnfradraget økt til 1,7 millioner kroner for enkeltpersoner, og 3,4 millioner kroner for ektefeller. Dette betyr at du kun betaler formueskatt på formuen som overstiger disse grensene.
Endringer i formueskatt for 2024
Det skjer flere viktige endringer i formueskatten i 2024 som kan påvirke hvor mye du må betale. Disse endringene er ment å gjøre skattesystemet mer rettferdig, men de kan også føre til økte skatter for visse grupper. Her er noen av de viktigste endringene:
1. Økt bunnfradrag
Som nevnt, har bunnfradraget blitt økt i 2024, fra 1,5 millioner kroner til 1,7 millioner kroner for enkeltpersoner (og fra 3 millioner til 3,4 millioner kroner for ektefeller). Dette betyr at færre personer vil betale formueskatt, ettersom flere nå vil falle under bunnfradraget. For de som har en formue litt over dette nivået, vil de også betale mindre skatt på grunn av det økte fradraget.
2. Økt verdsettelse av sekundærboliger og næringseiendom
The government has also decided to increase the valuation of secondary homes and commercial property in the calculation of wealth tax. In 2023, secondary homes were valued at 95% of the market value, but in 2024 this value will be increased to 100%. This means that those who own several homes, such as rental homes or holiday homes, will receive a higher property valuation and thus pay more in property tax.
Næringseiendom verdsettes også høyere i 2024, noe som vil påvirke eiendomsinvestorer og bedriftseiere som eier næringseiendom.
3. Reduksjon i verdsettelse av aksjer og driftsmidler
I 2024 vil aksjer og driftsmidler få en lavere verdsettelse i formueskatten. Verdsettelsen vil reduseres fra 65 % til 60 %, noe som betyr at verdien av aksjene dine som inngår i beregningen av formuen, blir lavere. Dette er gode nyheter for aksjeeiere, spesielt for de som har store aksjeporteføljer, da det vil redusere deres skattebyrde.
4. Nye regler for formuesskatt for ektefeller
Endringene for ektefeller som deler formue vil også være relevante i 2024. Tidligere måtte ektefeller dele bunnfradraget på 3 millioner kroner, men dette er nå økt til 3,4 millioner kroner, noe som gir en liten skattelette for ektepar med felles formue.
Hvordan redusere formueskatten i 2024
Selv om formueskatt er obligatorisk for de som har en formue over bunnfradraget, finnes det flere strategier som kan hjelpe deg med å redusere skatten du må betale. Her er noen tips for hvordan du kan optimalisere formueskatten i 2024:
1. Planlegg eierskapet av eiendom
En av de største driverne for formueskatt er eiendom, og spesielt sekundærboliger. Ved å planlegge eierskapet nøye, kan du redusere formueskatten. For eksempel kan du vurdere å selge en sekundærbolig eller overføre eierskap til ektefelle eller barn for å redusere den skattepliktige formuen din. Hvis du vurderer å selge eiendom eller gjøre endringer i eierskapet, er det viktig å rådføre deg med en skatteekspert.
2. Invester i aksjer og verdipapirer
Since shares and operating assets are valued lower in wealth tax in 2024 (60% of the market value), it can be a smart strategy to invest in shares. This gives you the opportunity to build wealth without increasing wealth tax as much as real estate. By placing the money in mutual funds or individual shares, you can also benefit from long-term appreciation, while at the same time reducing your taxable wealth.
For more information on how shares are valued in wealth tax, you can read at the Tax Agency .
3. Utnytt bunnfradraget
Bunnfradraget på 1,7 millioner kroner (3,4 millioner for ektefeller) kan utnyttes ved å fordele formuen mellom ektefeller, eller i noen tilfeller overføre verdier til andre familiemedlemmer for å redusere din egen skattepliktige formue. Hvis du har barn som har lav eller ingen inntekt, kan det være gunstig å overføre noen eiendeler til dem for å redusere din egen formue.
4. Bruk gjeld til å redusere formueskatten
Siden all gjeld trekkes fra din skattepliktige formue, kan det være en strategi å bruke gjeld for å redusere nettoformuen. Dette gjelder særlig hvis du har eiendeler med høy verdsettelse, som eiendom eller aksjer. Ved å ta opp lån på eiendom eller investeringer, kan du redusere den skattepliktige formuen din, noe som igjen kan redusere formueskatten.
Vanlige misforståelser om formueskatt
Det er mange misforståelser knyttet til formueskatt. Her er noen av de vanligste:
1. Formueskatt betales på hele formuen
Dette er en vanlig misforståelse. Du betaler kun formueskatt på den delen av formuen din som overstiger bunnfradraget (1,7 millioner kroner per person). Hvis din nettoformue er under dette beløpet, er du ikke pliktig til å betale formueskatt.
2. Formueskatt er det samme som inntektsskatt
Formueskatt og inntektsskatt er to forskjellige typer skatter. Inntektsskatt beregnes på lønn og andre inntektskilder, mens formueskatt beregnes på nettoformuen (verdien av det du eier minus gjeld). Du kan være pliktig til å betale både formueskatt og inntektsskatt, men de beregnes separat.
3. Formueskatt kan ikke reduseres
Det finnes flere måter å redusere formueskatten på, blant annet ved å investere i aksjer eller benytte bunnfradraget fullt ut. Ved god planlegging kan du redusere skattebyrden betydelig.
Oppsummering: Formueskatt i 2024
Formueskatt er en viktig del av det norske skattesystemet, og i 2024 vil det være flere endringer som påvirker hvordan denne skatten beregnes. Med et økt bunnfradrag og endringer i verdsettelsen av eiendom og aksjer, vil enkelte oppleve en lettere skattebyrde, mens andre, særlig de som eier flere boliger eller næringseiendom, kan oppleve økte skatter.
In order to handle wealth tax in the best possible way, it is important to have a solid plan. By taking advantage of the basic deduction, investing in securities, and possibly using debt as part of your strategy, you can reduce the tax you have to pay. If you are unsure how to best optimize for wealth tax, you may want to consult with a tax expert or accountant.